家賃収入にかかる税金とは？確定申告の必要性や手順を解説
「持っているマンションを貸し出したときにかかる税金って？」「家賃収入がある場合の確定申告は必要？」という疑問のお持ちの方が多いと思います。
今回は、家賃収入を得た際の税金の種類や、確定申告の必要性について解説します。
家賃収入の種類
不動産を第三者に貸し出すことで得られる家賃収入ですが、家賃収入にはどのような種類があるのでしょうか。
・家賃
家賃とは、貸主が毎月借主から定期的に得る収入のことです。
・共益費
入居者は家賃の他に、管理費と共益費も毎月支払わなければなりません。
この費用は家賃の一部として集められ、エントランスやエレベーターなど共有スペースの維持管理、さらには電気や清掃の費用に割り当てられます。
・敷金、礼金
敷金は入居者が契約時に支払い、退去時の部屋の補修費用や家賃を滞納した際の補填にあてられる費用です。
ペット飼育可能な物件などでは、より多くの修復費用が予想されるため、敷金を高く設定するケースがあります。
一方、礼金は返金されることがない費用のため、すべてがオーナーの収入になります。
・更新料
賃貸契約を更新する際、借主は契約に記載された条件に基づき更新料を支払います。
一般的に2年に一度、家賃の1ヶ月分のケースが多いとされています。
家賃収入にかかる税金
ここからは、家賃収入にかかる税金についてみていきましょう。
・所得税・住民税
不動産を貸し出し、家賃収入を得ている個人オーナーには、収入に応じて所得税が課されます。
また、その所得に基づき住民税も支払う必要があります。
・消費税
居住用ではない賃貸物件からの収入が年間1,000万円以上になると、その収入に消費税がかかります。
ただし、居住用物件のみの収入の場合は消費税はかかりません。
・固定資産税
不動産を所有している期間は、毎年1月1日時点の所有者に対して固定資産税がかかります。
家賃収入に対する税金の計算方法
家賃収入にかかる税金の計算方法を計算してみましょう。
1、不動産所得の計算
所得税と住民税は不動産所得に応じてかかります。
不動産所得は、家賃収入から必要経費を差し引いて計算します。
不動産所得 ＝ 家賃収入 – 必要経費
2、所得税の計算
所得税は以下の計算式で算出されます。
所得税 ＝ 課税所得金額 × 税率 – 税率控除額
課税所得金額とは、すべての給与や個人事業の利益を含めた所得を合算したものです。
所得税の税率と控除の金額は、以下の表の通りです。
引用：国税庁「所得税の税率」
3、住民税の計算
住民税は、所得割と均等割の2つを合算した金額を納税します。
均等割は所得金額に関わらず、必ず課せられる税額です。
一方、所得割は前年の所得金額に応じて課せられる税額です。
京都府の住民税の額は、以下の式で計算することができます。
「住民税額＝所得割額【所得金額－所得控除×10％－税額控除】＋均等割額【府民税額2,100円＋市町村民税額3,500円】」
確定申告の必要性
家賃収入が年間20万円以上ある場合は確定申告を行わなければなりません。
しかし、家賃収入がマイナスになった状況でも、確定申告をすることをおすすめします。
それは、家賃収入が経費を割って損失が出た場合、その損失を他の所得と相殺できる損益通算制度が適用されるためです。
それにより、全体の課税額を減らすことができます。
確定申告の流れ
家賃収入を得た際の確定申告の流れは以下のとおりです。
1、必要書類を準備する
・確定申告書
税務署やインターネットで入手します。
・所得税青色申告決算書
青色申告の際に必要です。税務署やインターネットで入手します。
・不動産収支内訳書
家賃収入や支出の詳細が分かる書類を作成します。
・控除関係の書類
各種控除のために必要な書類
・源泉徴収票
給与所得がある場合に用意します。
2、確定申告書と決算書を作成する
国税庁のホームページや会計ソフト、手書きで作成可能です。
税務署で作成すると税務署員のサポートを受けながら作成できます。
3、提出する
提出方法は、持参、郵便、e-Taxの3つがあります。
E-Taxで青色申告の確定申告を行えば、65万円の控除を受けることが可能です。
まとめ
今回は、家賃収入でかかる税金の種類や確定申告について解説しました。
家賃収入には所得税や住民税、消費税がかかります。
また、年間20万円以上の売上がある場合には確定申告が必須です。
クラストホームでは、税金や確定申告のフォローもさせていただきますので、お気軽にご相談くださいませ。
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